Les nouveautés fiscales et sociales pour 2021
Quoi de neuf côté impôts et prélèvements sociaux en 2021 ?
#1 Du côté du barème de l’impôt sur le revenu
Depuis le 1er janvier 2020, le barème de l’impôt sur le revenu a subi quelques retouches et notamment le remplacement de la tranche à 14 % pour une nouvelle tranche à 11 %. Ces modifications s’appliquent pour l’imposition des revenus perçus en 2020 et vous en mesurez déjà les effets avec votre prélèvement à la source.
Par ailleurs, le barème est revalorisé de 0,2 % !
#2 Du côté de la location meublée
Du côté de la location meublée, deux nouveautés importantes : La première est l’assujettissement aux cotisations sociales des loueurs en meublé professionnels (LMP). Ainsi, si vos recettes de locations meublées dépassent 23 000 € et représentent plus de 50 % des revenus d’activité de votre foyer fiscal, alors vous devrez cotiser au régime social des indépendants. Au lieu des prélèvements sociaux au taux de 17,2 %, votre taux de cotisation (dégressif) s’échelonnera de 43 à 20 % de votre résultat, avec une cotisation minimale. Sachez également que si vous effectuez de la location saisonnière pour plus de 23 000 € à l’année vous êtes aussi soumis à ces cotisations.
Seconde nouveauté : si vous n’êtes pas adhérent à un centre de gestion ou association agréée, vos revenus imposables en location meublée sont majorés de 25 %. Vous êtes ainsi « surtaxé » sur ces revenus. Sachez que d’ici 2023, vous serez moins pénalisé du fait de votre non-adhésion à un centre de gestion agréé, cette majoration sera progressivement supprimée. Des économies d’impôt sont à prévoir !
Si vous êtes déjà adhérent à un centre de gestion ou association agréée, cette nouvelle règle rebat les cartes en ce qui concerne votre adhésion ou non à un tel organisme.
Cette suppression de la majoration de 25 % s’applique également si vous percevez des BIC, des BA et des BNC.
#3 Du côté de la taxe d’habitation
En 2021, si vous faites partie des 20 % des ménages les plus aisés, vous verrez votre taxe d’habitation diminuer d’un tiers. En 2022, elle sera amputée des deux tiers pour enfin disparaitre complètement en 2023. Pour le moment, le Gouvernement n’envisage pas de modifier ce calendrier… A suivre!
#4 Du côté de la défiscalisation
Pinel
Le dispositif Pinel était en fin de vie et le parlement a décidé de lui donner un second souffle : il est prorogé jusqu’au 31 décembre 2024. Attention, cette prorogation ne concerne désormais que les logements collectifs ; les logements isolés neufs (une maison individuelle par exemple) ne sont plus éligibles à la réduction d’impôt depuis le 31 décembre 2020.
Certes, le dispositif Pinel est prorogé dans la durée, mais le taux de la réduction va diminuer progressivement, à compter de 2023… pour en profiter pleinement mieux vaut ne pas tarder !
Réduction « Madelin »
En ce qui concerne la réduction d’impôt Madelin, le passage à 25 % du taux réduction d’impôt pour souscription au capital de PME, FIP et FCPI est maintenu pour les investissements effectués en 2021. Initialement, le taux devait repasser à 18 % dès le 1er janvier 2021 ! C’est une bonne nouvelle pour vos futurs investissements 2021.
Par exemple, si vous investissez 30 000 € cette année au capital d’une PME, vous aurez droit à une réduction d’impôt de 7 500 € qui vous sera « remboursée » en juillet 2022, sur la base de la déclaration de revenus effectuée au printemps 2022.
Crédit d’impôt abandon de loyers
Si vous êtes propriétaire d’un local loué à une entreprise qui a été fermée administrativement ou qui appartient au secteur de l’hôtellerie, des cafés et de la restauration etc., vous pourrez bénéficier d’un crédit d’impôt si vous faites (ou avez fait) un geste en faveur de votre locataire en lui accordant une remise du loyer pour le mois de novembre 2020. Le crédit d’impôt sera égal à 50 % du montant du loyer abandonné. Il s’applique même si les locaux sont loués par une SCI, imposée à l’impôt sur le revenu ou à l’impôt sur les sociétés.
#5 Du côté de l’impôt sur les sociétés (IS)
La baisse du taux de l’impôt sur les sociétés se poursuit ; il passe à 26,5 % pour l’année 2021! Sont concernées par cette baisse les entreprises réalisant moins de 250 millions de chiffre d’affaires. Notez que le taux d’IS doit diminuer à 25 % en 2022. Un « passage » à l’impôt sur les sociétés pour l’imposition de vos revenus locatifs devient de plus en plus pertinent…
D’autres aménagements sont prévus pour cette année, notamment en matière de transition énergétique…N’hésitez pas à nous contacter pour en savoir plus sur l’ensemble de ces mesures.
Nous sommes à votre disposition pour analyser votre situation et vous proposer des solutions patrimoniales nouvelles et adaptées.